1.1.6.2. Налоговые расчёты

Продолжительность курса — 40 академических часов.

Целями курса являются:

изучение последних изменений налогового законодательства и практики его применения, включая арбитражную практику;
изучение методов ведения налогового учёта по налогам и взносам, включенным в программу;
изучение порядка составления налоговых деклараций и расчётов по страховым взносам;
рассмотрение конкретных ситуаций.
Программа рассчитана на специалистов бухгалтерских и экономических служб юридических лиц.

Тема 1. Налоговое право

Основные направления налоговой политики России на трехлетний период. Налоговое обязательство и способы обеспечения его исполнения. Зачет и возврат налога. Налоговые проверки, оформление результатов проверок. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Обжалование решений, действий и бездействий налоговых органов. Организация электронного документооборота.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

Налоговая база и момент её определения. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям. Операции, освобождаемые от налогообложения.

Налоговые вычеты и условия для их применения. Порядок отнесения НДС на расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг). Порядок и сроки уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты НДС налоговым агентом.

Счета-фактуры, в том числе в электронном виде. Книга покупок и книга продаж. НДС при перемещении товаров через таможенную границу России (в том числе через границу со странами Таможенного союза)

Организация налогового учёта по НДС:

при наличии облагаемых и необлагаемых операций,
при совмещении (изменении) режимов налогообложения;
при экспортных операциях;
при наличии обслуживающих производств и хозяйств;
при наличии нормируемых расходов.
Порядок возмещения НДС, в том числе в заявительный порядке.

Обзор арбитражной практики по применению главы 21 НК РФ, разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 3. Налог на прибыль. Налоговый учёт. Сопоставление бухгалтерского и налогового учёта.

Особенности формирования учётной политики в целях налогообложения. Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учёте- основные различия по моменту признания и группировке; доходы и расходы, не учитываемы в целях налогообложения прибыли.

Организация налогового учёта на основе данных бухгалтерского учёта. Классификация возникающих разниц в соответствии с ПБУ 18/02.

Прямые и косвенные расходы, оценка незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учёте.

Амортизируемое имущество и операции с амортизируемым имуществом.

Особенности налогового учёта отдельных операций. Убытки, переносимые на будущее.

Особенности ведения налогового учёта при наличии обособленных подразделений.

Дивиденды в бухгалтерском и налоговом учёте, изменение срока уплаты налога на дивиденды.

Обзор арбитражной практики по применению главы 25 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 4. Налог на доходы физических лиц

Последние изменения в порядке определения доходов, подлежащих налогообложению в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Изменение перечня доходов, не подлежащих налогообложению.

Налоговые вычеты с учётом последних изменений.

Изменение порядка определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами. Перенос на будущие периоды убытка от операций с ценными бумагами.

Изменение порядка декларирования доходов.

Практические аспекты исчисления налога налоговыми агентами. Организация налогового учёта доходов физических лиц налоговыми агентами.

Обзор арбитражной практики по применению главы 23 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 5. «Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования

Плательщики страховых взносов. Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов.

База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Расчетный и отчётный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.

Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Порядок составления и представления Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и в фонды обязательного медицинского страхования (Форма РСВ-1 ПФР).

Порядок составления и представления расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС РФ).

Обзор разъяснений Минздравсоцразвития России и социальных внебюджетных фондов.

Организация проверок уполномоченными органами.

Тема 6. Упрощенная система налогообложения

Порядок перехода и применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с учётом последних изменений.

Доходы, не учитываемые при применении УСН, и расходы, учитываемые при применении УСН, с учётом последних изменений.

Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по единому налогу и налога при применении УСН. Порядок представления декларации по единому налогу при применении УСН.

Особенности ведения налогового учёта при УСН.

Перенос убытков на будущее с учётом последних изменений.

Обзор арбитражной практики по применению главы 26.2 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 7. Единый налог на вмененный доход

Порядок и условия для применения ЕНВД с учётом последних изменений.

Виды деятельности, подлежащие переводу на единый налог на вмененный доход с учётом последних изменений.

Порядок расчёта налога, сроки уплаты, сроки представления декларации по ЕНВД.

Налоговый учёт при совмещении ЕНВД с иными режимами налогообложения.

Обзор арбитражной практики по применению главы 26.3 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 8. Региональные и местные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц)

Обзор арбитражной практики по применению глав 28, 30 и 31 НК РФ и Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 28.11.2009) «О налогах на имущество физических лиц», а также разъяснений Минфина России и ФНС России. Разбор проблемных ситуаций.

Краткий список законодательных и нормативных актов, рекомендуемые справочно-информационные системы и сайты

Налоговый кодекс Российской Федерации части первая и вторая
Постановления Правительства Российской Федерации, принятые в соответствии с НК РФ
Таможенный кодекс Российской Федерации
Гражданский кодекс Российской Федерации, части первая-четвертая
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Главы 14 и 15)
Уголовный кодекс Российской Федерации (Глава 22, статьи 198, 199, 199.1, 199.2)
Декларации по рассматриваемым налогам, действующие на дату проведения занятий.
Справочно-информационные системы «КонсультантПлюс» и «Гарант».
Сайты:
Минфина России — www.minfin.ru
ФНС России — www.nalog.ru
ВАС РФ — www.arbitr.ru
Палата налоговых консультантов — www.palata-nk.ru
Налоговые расчёты
Продолжительность курса — 40 академических часов.

Целями курса являются:

изучение последних изменений налогового законодательства и практики его применения, включая арбитражную практику;
изучение методов ведения налогового учёта по налогам и взносам, включенным в программу;
изучение порядка составления налоговых деклараций и расчётов по страховым взносам;
рассмотрение конкретных ситуаций.
Программа рассчитана на специалистов бухгалтерских и экономических служб юридических лиц.

Тема 1. Налоговое право

Основные направления налоговой политики России на трехлетний период. Налоговое обязательство и способы обеспечения его исполнения. Зачет и возврат налога. Налоговые проверки, оформление результатов проверок. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Обжалование решений, действий и бездействий налоговых органов. Организация электронного документооборота.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

Налоговая база и момент её определения. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям. Операции, освобождаемые от налогообложения.

Налоговые вычеты и условия для их применения. Порядок отнесения НДС на расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг). Порядок и сроки уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты НДС налоговым агентом.

Счета-фактуры, в том числе в электронном виде. Книга покупок и книга продаж. НДС при перемещении товаров через таможенную границу России (в том числе через границу со странами Таможенного союза)

Организация налогового учёта по НДС:

при наличии облагаемых и необлагаемых операций,
при совмещении (изменении) режимов налогообложения;
при экспортных операциях;
при наличии обслуживающих производств и хозяйств;
при наличии нормируемых расходов.
Порядок возмещения НДС, в том числе в заявительный порядке.

Обзор арбитражной практики по применению главы 21 НК РФ, разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 3. Налог на прибыль. Налоговый учёт. Сопоставление бухгалтерского и налогового учёта.

Особенности формирования учётной политики в целях налогообложения. Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учёте- основные различия по моменту признания и группировке; доходы и расходы, не учитываемы в целях налогообложения прибыли.

Организация налогового учёта на основе данных бухгалтерского учёта. Классификация возникающих разниц в соответствии с ПБУ 18/02.

Прямые и косвенные расходы, оценка незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учёте.

Амортизируемое имущество и операции с амортизируемым имуществом.

Особенности налогового учёта отдельных операций. Убытки, переносимые на будущее.

Особенности ведения налогового учёта при наличии обособленных подразделений.

Дивиденды в бухгалтерском и налоговом учёте, изменение срока уплаты налога на дивиденды.

Обзор арбитражной практики по применению главы 25 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 4. Налог на доходы физических лиц

Последние изменения в порядке определения доходов, подлежащих налогообложению в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Изменение перечня доходов, не подлежащих налогообложению.

Налоговые вычеты с учётом последних изменений.

Изменение порядка определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами. Перенос на будущие периоды убытка от операций с ценными бумагами.

Изменение порядка декларирования доходов.

Практические аспекты исчисления налога налоговыми агентами. Организация налогового учёта доходов физических лиц налоговыми агентами.

Обзор арбитражной практики по применению главы 23 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 5. «Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования

Плательщики страховых взносов. Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов.

База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Расчетный и отчётный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.

Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Порядок составления и представления Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и в фонды обязательного медицинского страхования (Форма РСВ-1 ПФР).

Порядок составления и представления расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС РФ).

Обзор разъяснений Минздравсоцразвития России и социальных внебюджетных фондов.

Организация проверок уполномоченными органами.

Тема 6. Упрощенная система налогообложения

Порядок перехода и применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с учётом последних изменений.

Доходы, не учитываемые при применении УСН, и расходы, учитываемые при применении УСН, с учётом последних изменений.

Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по единому налогу и налога при применении УСН. Порядок представления декларации по единому налогу при применении УСН.

Особенности ведения налогового учёта при УСН.

Перенос убытков на будущее с учётом последних изменений.

Обзор арбитражной практики по применению главы 26.2 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 7. Единый налог на вмененный доход

Порядок и условия для применения ЕНВД с учётом последних изменений.

Виды деятельности, подлежащие переводу на единый налог на вмененный доход с учётом последних изменений.

Порядок расчёта налога, сроки уплаты, сроки представления декларации по ЕНВД.

Налоговый учёт при совмещении ЕНВД с иными режимами налогообложения.

Обзор арбитражной практики по применению главы 26.3 НК РФ, а также разъяснений Минфина России и ФНС России.

Тема 8. Региональные и местные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц)

Обзор арбитражной практики по применению глав 28, 30 и 31 НК РФ и Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 28.11.2009) «О налогах на имущество физических лиц», а также разъяснений Минфина России и ФНС России. Разбор проблемных ситуаций.

Краткий список законодательных и нормативных актов, рекомендуемые справочно-информационные системы и сайты

Налоговый кодекс Российской Федерации части первая и вторая
Постановления Правительства Российской Федерации, принятые в соответствии с НК РФ
Таможенный кодекс Российской Федерации
Гражданский кодекс Российской Федерации, части первая-четвертая
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Главы 14 и 15)
Уголовный кодекс Российской Федерации (Глава 22, статьи 198, 199, 199.1, 199.2)
Декларации по рассматриваемым налогам, действующие на дату проведения занятий.
Справочно-информационные системы «КонсультантПлюс» и «Гарант».
Сайты:
Минфина России — www.minfin.ru
ФНС России — www.nalog.ru
ВАС РФ — www.arbitr.ru
Палата налоговых консультантов — www.palata-nk.ru